La Secretaría de Hacienda entregó el Paquete Económico 2027 al Congreso el 8 de septiembre de 2026. Las medidas de este resumen deben entenderse como propuestas sujetas al proceso legislativo, no como disposiciones vigentes. Desde ACPA compartimos los aspectos que las empresas pueden seguir de cerca. Consulta el comunicado oficial de Hacienda.
A. Contexto y objetivos de la iniciativa
La propuesta busca fortalecer la disciplina fiscal, ampliar beneficios para contribuyentes de menores ingresos mediante RESICO, establecer controles más estrictos y combatir la evasión, las empresas factureras y prácticas abusivas.
B. Ampliación y mejora del RESICO
Personas físicas
- El límite de ingresos propuesto pasaría de $3,500,000 a $5,000,000 anuales.
- Se permitiría el reingreso al régimen, previa regularización fiscal.
- Para sector primario, los ingresos exentos aumentarían de $900,000 a $1,000,000.
Personas morales
- El límite de ingresos pasaría de $35,000,000 a $50,000,000.
- El régimen sería opcional y permitiría reingreso al cumplir nuevamente los requisitos.
- Se proponen deducciones de inversión más generosas: mobiliario de 25% a 50% y computadoras de 50% a 100%.
C. Nuevo mecanismo de control para combatir la evasión fiscal
Se propone un Capítulo X al Título II de la LISR, aplicable a personas morales residentes en México con ingresos acumulables superiores a $50,000,000.
- Límite a deducciones: no excederían 96.67% de los ingresos; de superarse, aplicaría un factor reductor de 99%. Las deducciones no aplicadas podrían utilizarse en los siguientes 20 ejercicios, actualizadas.
- Pérdidas fiscales: solo podrían disminuirse hasta 50% de la utilidad fiscal. El remanente se aplicaría en los siguientes 20 ejercicios.
- Se contemplan ajustes en pagos provisionales.
Las excepciones previstas incluyen empresas con menos de 5 años, sector primario, maquila, quiebra y empresas con estímulos específicos.
D. Deducción de intereses
Se propone reducir el porcentaje aplicable a la deducción de intereses netos de 30% a 20%.
E. Pagos al extranjero
Los pagos al extranjero se considerarían únicamente en el ejercicio en que se realice efectivamente el pago y la retención correspondiente.
F. Anticipos de servicios
Los anticipos por servicios serían deducibles únicamente cuando se preste efectivamente el servicio correspondiente.
G. CUCA
No se considerarían intereses ni IVA de pasivos; las aportaciones en especie se considerarían hasta el momento de su cobro.
H. CUFIN
Se propone que la CUFIN disminuya con todas las partidas no deducibles conforme al artículo 28 de la LISR.
I. Régimen opcional para grupos de sociedades
Se propone derogar el régimen opcional para grupos de sociedades. Los grupos que estén bajo este régimen deberían desintegrarse y pagar el ISR diferido correspondiente.
Resumen final
- Ampliación y mejora de RESICO, con límites mayores, reingreso y deducciones de inversión.
- Nuevos controles para personas morales con ingresos superiores a $50 millones.
- Ajustes a intereses, pagos al extranjero, anticipos, CUCA, CUFIN y grupos de sociedades.
ACPA recomienda dar seguimiento a estos cambios y realizar una revisión individual del posible impacto fiscal en cada empresa o grupo.
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